沒有發(fā)票的業(yè)務(wù)，怎么處理？

    財(cái)務(wù)人員每天都要與各種各樣的發(fā)票打交道，各種業(yè)務(wù)發(fā)票的處理方法可以說是非常嫻熟。但在實(shí)際工作中，并不是每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生后都可以順利拿到發(fā)票！那么，沒有發(fā)票的業(yè)務(wù)該如何處理呢？尤其是財(cái)務(wù)新人，一定要認(rèn)真看哦！

　　案例：

　　某公司為一般納稅人，老總為感謝廣大女職工的辛勤付出，在女神節(jié)為每位女神發(fā)放一套公司自產(chǎn)的洗護(hù)套裝作為節(jié)日禮物。共計(jì)發(fā)放100套，每套不含稅售價(jià)80元，每套成本35元，當(dāng)日全部發(fā)放。

　　禮物發(fā)下去了，發(fā)票可是不需開具的，那財(cái)務(wù)如何處理呢？

　　正確的處理方式：

　　首先，根據(jù)禮品發(fā)放清單、出庫單進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)           9360

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入                           8000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）   1360

　　借：主營業(yè)務(wù)成本                            3500

　　貸：庫存商品                                  3500

　　注：企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的，相關(guān)收入的確認(rèn)、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費(fèi)的處理，與正常商品銷售相同。

　　其次，進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)，在表《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》中，第5列和第6列填列未開具發(fā)票，但應(yīng)確認(rèn)的銷售額和銷項(xiàng)稅額。如下圖：
 

　　對(duì)于一般納稅人“未開具發(fā)票”欄次反應(yīng)本期未開具發(fā)票的情況，如果這一欄次長期零申報(bào)，會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的懷疑，提醒廣大的會(huì)計(jì)人一定要注意無票收入的申報(bào)哦，別因?yàn)樽约旱男÷斆鞯⒄`了企業(yè)的大前程。

　　最后，在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，這筆收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為納稅收入，相應(yīng)的成本也一樣可以稅前扣除。